Hướng dẫn xác định chi phí được trừ đối với chi phí tuyển dụng lao động và khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

Viewed: 5,470

Quick view content

  • Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
  • Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
  • 2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
  • Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT?
  • Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
  • Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
  • Khoản chi nào có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động?
  • Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như:

Hướng dẫn xác định chi phí được trừ đối với số tiền hỗ trợ NLĐ nước ngoài gia hạn, làm mới thị thực (visa) như thế nào?

Căn cứ điểm 2.30 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC) quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.30. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:

- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ Điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Đồng thời theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 119/2014/TT-BTC, Điều 1 Thông tư 151/2014/TT-BTC và Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

Tại Công văn 49303/CTHN-TTHT năm 2022, Cục thuế TP Hà Nội hướng dẫn như sau:

Trường hợp Công ty chi tiền dịch vụ hỗ trợ cho người lao động nước ngoài gia hạn, làm thủ tục thị thực (visa) để đủ điều kiện làm việc tại Việt Nam, và nếu khoản chi này mang tính chất phúc lợi cho người lao động thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu tổng chi có tính chất phúc lợi không quá 01 tháng lương bình quân thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC và đáp ứng điều kiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015.

Huong-dan-xac-dinh-chi-phi-duoc-tru-doi-voi-chi-phi-tuyen-dung-lao-dong-ava-khau-tru-thue-gtgt-dau-vao-careerbuilder
Hướng dẫn xác định chi phí được trừ đối với chi phí tuyển dụng lao động và khấu trừ thuế GTGT đầu vào? (Hình từ Internet)

Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT?

Căn cứ Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm b khoản 9 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC) quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất.

Đồng thời, căn cứ khoản 1, khoản 2 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC) về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào được quy định như sau:

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt gồm chứng từ thanh toán qua ngân hàng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác hướng dẫn tại khoản 3 và khoản 4 Điều này.

Tại Công văn 49303/CTHN-TTHT năm 2022, Cục thuế TP Hà Nội hướng dẫn như sau:

Trường hợp Công ty có phát sinh thuế GTGT đầu vào để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào quy định tại khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính và thực hiện theo dúng nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào quy định tại Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính.

Xem chi tiêt nội dung tại: Công văn 49303/CTHN-TTHT năm 2022

Khoản chi nào có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động?

Căn cứ điểm 2.30 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC) quy định như sau:

Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như:

- Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động;

- Chi nghỉ mát, chi hỗ trợ Điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo;

- Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau;

- Chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập;

- Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động;

- Chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này)

- Những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác.

Source: Thư Viện Pháp Luật

VIP jobs ( $1000+ )

CÔNG TY TNHH P. DUSSMANN VIỆT NAM
CÔNG TY TNHH P. DUSSMANN VIỆT NAM

Salary : 50 Mil - 60 Mil VND

Ho Chi Minh

Headhunter HRchannels Group
Headhunter HRchannels Group

Salary : 1,000 - 1,500 USD

Hung Yen | Ha Noi

Công Ty TNHH Okia Optical Việt Nam
Công Ty TNHH Okia Optical Việt Nam

Salary : Competitive

Long An

CÔNG TY TNHH DV HỒ GIA PHÁT
CÔNG TY TNHH DV HỒ GIA PHÁT

Salary : 10 Mil - 25 Mil VND

Ho Chi Minh

Vietnamese-German University (VGU)
Vietnamese-German University (VGU)

Salary : 20 Mil - 30 Mil VND

Binh Duong

Yes4All Trading Services Company Limited
Yes4All Trading Services Company Limited

Salary : Competitive

Ho Chi Minh

Công ty cổ phần BW JAPAN
Công ty cổ phần BW JAPAN

Salary : 15 Mil - 25 Mil VND

Ha Noi

CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN UNIS
CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN UNIS

Salary : 10 Mil - 30 Mil VND

Tien Giang

CÔNG TY TNHH GIP GROUP
CÔNG TY TNHH GIP GROUP

Salary : 45 Mil - 60 Mil VND

Ha Noi

Công ty TNHH Onpoint
Công ty TNHH Onpoint

Salary : Competitive

Ho Chi Minh

CÔNG TY CỔ PHẦN Z HOLDING
CÔNG TY CỔ PHẦN Z HOLDING

Salary : 15 Mil - 25 Mil VND

Ha Noi

Chicilon Media
Chicilon Media

Salary : 70 Mil - 70 Mil VND

Ho Chi Minh

Chicilon Media
Chicilon Media

Salary : 15 Mil - 25 Mil VND

Ho Chi Minh

CÔNG TY CỔ PHẦN GREMSY
CÔNG TY CỔ PHẦN GREMSY

Salary : Up to 35 Mil VND

Ho Chi Minh

Chicilon Media
Chicilon Media

Salary : 14 Mil - 35 Mil VND

Ho Chi Minh | Da Nang

CÔNG TY CỔ PHẦN VINCLUB
CÔNG TY CỔ PHẦN VINCLUB

Salary : 20 Mil - 28 Mil VND

Ha Noi

 Confidential
Confidential

Salary : Competitive

Ho Chi Minh

Công Ty Cổ Phần Đồng Tâm
Công Ty Cổ Phần Đồng Tâm

Salary : Competitive

Ho Chi Minh

CÔNG TY CỔ PHẦN KANETORA
CÔNG TY CỔ PHẦN KANETORA

Salary : 15 Mil - 30 Mil VND

Ha Noi

CÔNG TY CỔ PHẦN MINH HƯNG M&C
CÔNG TY CỔ PHẦN MINH HƯNG M&C

Salary : Competitive

Ho Chi Minh

CÔNG TY CỔ PHẦN KANETORA
CÔNG TY CỔ PHẦN KANETORA

Salary : 15 Mil - 30 Mil VND

Ha Noi

CÔNG TY CỔ PHẦN VINCLUB
CÔNG TY CỔ PHẦN VINCLUB

Salary : 20 Mil - 30 Mil VND

Ha Noi

Công ty TNHH Công nghệ Vntrip
Công ty TNHH Công nghệ Vntrip

Salary : Up to 25 Mil VND

Ha Noi

Công ty cổ phần Tập đoàn Danko
Công ty cổ phần Tập đoàn Danko

Salary : 25 Mil - 30 Mil VND

Ha Noi

AkzoNobel Vietnam
AkzoNobel Vietnam

Salary : Competitive

Ho Chi Minh

CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ THE ONE 5
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ THE ONE 5

Salary : 30 Mil - 33 Mil VND

Ho Chi Minh

CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN UNIS
CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN UNIS

Salary : 10 Mil - 30 Mil VND

Tay Ninh

Vietnamese-German University (VGU)
Vietnamese-German University (VGU)

Salary : 17 Mil - 25 Mil VND

Binh Duong

CÔNG TY TNHH P. DUSSMANN VIỆT NAM
CÔNG TY TNHH P. DUSSMANN VIỆT NAM

Salary : 50 Mil - 60 Mil VND

Ho Chi Minh

Headhunter HRchannels Group
Headhunter HRchannels Group

Salary : 1,000 - 1,500 USD

Hung Yen | Ha Noi

Công Ty TNHH Okia Optical Việt Nam
Công Ty TNHH Okia Optical Việt Nam

Salary : Competitive

Long An

Similar posts "Market & Trends"

Top 10+ Nghề làm việc tại nhà thu nhập tốt, ít vốn nhiều lời
Làm việc tại nhà thường không đòi hỏi quá nhiều thời gian và vốn… Vì vậy nếu bạn đang tìm kiếm một công việc làm thêm tại nhà, hãy tham khảo bài viết này nhé!
Đa cấp là gì? Phân biệt kinh doanh đa cấp hợp pháp và bất hợp pháp
Đa cấp là gì? Làm thế nào để phân biệt mô hình kinh doanh đa cấp hợp pháp và bất hợp pháp để tránh bị lừa đảo. Nhấn xem ngay bài viết để cùng tìm hiểu nhé!
Sự thật cuộc gọi, văn bản gửi từ "cán bộ BHXH"
Lợi dụng quá trình chuyển đổi số của cơ quan BHXH, nhiều hình thức lừa đảo tinh vi đã được các đối tượng sử dụng để trục lợi
Thủ tục chốt sổ BHXH để chờ đến ngày nghỉ hưu
(Dân trí) - Ông Cường mới 52 tuổi nhưng đã đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) gần 29 năm. Hiện ông muốn nghỉ việc, chốt sổ BHXH để chờ đến khi đủ tuổi về hưu hưởng chế độ hưu trí.
4 trường hợp vẫn được hưởng BHXH một lần
NGUYỄN VĂN TÍNH (TP Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai) hỏi: "Tôi có nghe thông tin theo Luật BHXH mới thì từ ngày 1-7-2025, người lao động (NLĐ) sẽ không được rút BHXH một lần. Xin giải thích rõ hơn vấn đề này?".
Người lao động hưởng lợi lớn với chế độ thai sản mới
(Dân trí) - Chế độ thai sản mới theo Luật BHXH (sửa đổi) năm 2024 (có hiệu lực từ ngày 1/7/2025) có nhiều thay đổi có lợi cho người lao động, mở rộng nhóm lao động được hưởng chế độ này.
View more

Subscribe

Create job alerts. Free and Easy

Create now

Salary Calculator Gross to Net

Quickly calculate your Gross/Net income and PIT

Advanced Calculator

Detailed interpretation (VND)

Name Value
GROSS Salary 0
Labor type  
Social insurance -0
Health insurance -0
Unemployment insurance -0
Trade union -0
Before-Tax income 0
Personal exemptions -0
Dependent exemptions -0
Taxable income 0
Personal income tax -0
NET salary (After-Tax income) 0
Allowances 0
Total income 0
Feedback